北京企业税负情况普查：你还在被动承受不合理的高税负率么？

在北京这座经济活力之都，有的企业税负沉重、举步维艰，有的却轻装上阵、迅猛发展。区别往往不在于企业大小，而在于是否懂得主动管理税负。

1、北京企业税负现状：数据背后的真相

根据北京市财政局最新公布的数据，2025年1至8月，北京全市地方级税收收入完成3978.6亿元，同比增长5.3%，税收收入占比87.9%，收入质量位列全国首位。

这些数字背后，是北京企业整体税负的实际情况。企业所得税完成1246.6亿元，同比增长13.6%，延续两位数增长态势。

这一增长主要由信息科技类重点企业经营效益增加带动。

然而，宏观数据背后，不同规模、不同行业的企业税负感受却大相径庭。中国中小企业协会会长李子彬曾指出，中小企业的实际税负已超过30%。

为什么同样的税收政策下，企业税负感受如此不同？答案在于企业是否主动了解和运用税收政策，还是仅仅被动承受。

2、企业税负沉重的隐形原因：不只是税率问题

许多企业主认为税负重仅仅是因为税率高，但实际情况远比这复杂。中国社科院财贸所税收研究室主任张斌坦言，目前我国中小企业要缴纳、承受6种税费或"隐性"负担。

这些负担包括税、费、有关部门提供有偿服务收取的费用、一些执法部门为了创收进行的罚款和摊派、一些执法部门吃拿卡要等腐败成本，以及为应对名目繁多的检查而付出的人员、时间成本等，即遵从成本。

中小企业协会会长李子彬日前对媒体表示，中小企业的实际税负已超过30%。

另外，征收方式的不同也加剧了中小企业税负的不公平感。不少中小企业没有建立完备的账册体系，税务部门难以对其实行查账征收，往往实行核定征收。

当经济增速放缓时，如果采用查账征收的方式，税收数量能相应减少，而中小企业多为核定征收，如果没有及时下调核定税率或定额，与过去比企业的税负会加重。

3、税收优惠政策：多数企业未充分利用的宝藏

面对看似沉重的税负环境，北京企业其实有诸多合法降低税负的途径。问题是，很多企业要么不了解这些政策，要么因操作复杂而未能充分利用。

以研发费用加计扣除为例，针对国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

此外，国家鼓励的集成电路装备、材料、封装、测试企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除。

形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。

除了国家层面的政策，北京市也推出了多项地方性税收优惠措施。《北京市降低实体经济企业成本实施方案》明确提出，经过1到2年努力，本市降低实体经济企业成本工作要取得初步成效，3年左右之后使实体经济企业综合成本合理下降。

对于科技型中小微企业，北京市特别提出要落实高新技术企业认定政策，推进科技型中小微企业享受企业所得税减免优惠。

科技型中小微企业经认定为高新技术企业的，享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。

4、被动承受与主动管理的税负差异

在实际税收征管中，我们发现两种截然不同的企业态度：一种是被动承受，一种是主动管理。这两种态度带来的结果差异显著。

被动承受型企业往往将税务工作视为单纯的成本支出，通常只在报税期临时关注税务问题，对税收优惠政策了解有限，多采用事后应对方式处理税务问题，将税务管理简化为填表申报工作。

这类企业常常面临这样的困境：到汇算清缴时才发现，本该享受的优惠政策没有享受，可以抵扣的费用没有按规定归集，最终导致税负居高不下。

而主动管理型企业则截然不同，它们将税务管理视为创造价值的过程，设有专职人员或委托专业机构进行税务规划，业财税融合程度高，税收优惠政策利用率高。

如360数字安全集团通过应用大模型技术，在合同审核、税务数字人等领域探索大模型应用，逐步实现税务管理智能化和自动化。

京东集团则在全企业内部建立了全流程风控机制，践行'合规即发展'的理念。

5、“91财税”平台的专业解决方案

面对复杂的税务环境和不断更新的政策，许多企业感到力不从心。这时，专业的财税服务平台就显得尤为重要。"91财税"平台（北京华友兄弟科技服务有限公司旗下品牌）作为中关村创业大街官方合作伙伴，专注于为创业者提供工商、财税、咨询业务的服务。

平台通过互联网+自营模式为创业者解决工商服务、财税服务、年度审计、许可证申请、融资咨询等问题。

该平台的服务特色包括：客户可在手机端随时查看自己企业报表数据、报税情况、重要财务科目与历史电子凭证；价格与服务项目透明，绝无隐性消费；全部采用互联网自营服务，服务价格远低于传统线下代理商。

对于税收优惠申请，"91财税"平台提供专业的指导服务，帮助企业准备符合要求的申请材料，如具有与软件开发相适应的生产经营场所、软硬件设施等开发环境的证明材料。

以及建立符合软件工程要求的质量管理体系并持续有效运行的证明材料，确保企业能够顺利通过审核，享受政策红利。

6、企业主动管理税负的实用策略

要从被动承受转向主动管理税负，企业可以从以下几个方面着手：

建立健全财务制度是基础。企业应严格执行会计准则，杜绝虚假交易、虚开发票、伪造凭证等违法行为；强化发票管理，坚决抵制"假票""虚票"，以透明化管理保障企业合法权益。

提前进行税务规划是关键。企业应定期进行税务健康检查，识别潜在风险点和筹划空间；针对企业特点，制定专属税务筹划方案；合理安排交易结构和业务流程，合法降低税负。

充分利用政策红利是重点。企业应密切关注国家及北京市税收政策动态，结合自身情况，匹配适用的税收优惠政策，按规定准备完整的申请材料，确保优惠顺利落地。

借助专业机构力量是捷径。对于大多数中小企业来说，可能没有足够的资源建立完整的税务团队，这时可以借助"91财税"这样的专业平台，获得专业的税务指导和服务，提高税务管理效率和合规性。

7、诚信纳税：企业长远发展的基石

在讨论降低税负的同时，必须强调诚信纳税的重要性。不久前，国家税务总局北京市税务局举办了"税收·法治·公平"专题座谈会暨"合规经营·诚信纳税"倡议书签字仪式，21家参会企业共同签署倡议书。

"法治是市场经济的内在要求和良性运行的根本保障，税务合规的本质是对法治精神的坚守。"北京国家会计学院教授李旭红表示，诚信纳税、合规经营，是企业健康发展的重要基石和保障。

倡议内容包含学法守法、筑牢合规根基，规范管理、严守财务底线，诚信申报、恪守纳税义务，协同共治、维护税收秩序，珍视信用、塑造良好形象，践行责任、彰显企业担当等六方面。

具体包括，健全财务内控机制，严格执行会计准则，杜绝虚假交易、虚开发票、伪造凭证等违法行为；强化发票管理，坚决抵制"假票""虚票"，以透明化管理保障企业合法权益；依法按时完成纳税申报，如实计算应纳税额，坚决杜绝偷税、漏税、骗税等失信行为。

不同规模企业的税负特点及优化方向

为了更直观地展示不同类型企业的税负状况及优化方向，请看下表：

从表中可以看出，不同规模的企业面临的税负问题和优化方向各不相同，需要有针对性地采取措施。

8、从被动到主动：转变正当时

北京企业税负情况普查数据显示，那些在税务管理上从被动承受转向主动管理的企业，不仅在税负水平上有明显下降，在经营效率和市场竞争力方面也更具优势。

随着税收征管技术的不断进步，如"全电发票"等征管改革的深入推进，企业正面临前所未有的税务透明化环境。在这种背景下，传统的税务筹划方式已不再适用，企业必须转向更加规范、专业的税务管理方式。

正如北京市税务局相关负责人所指出的，税务部门通过创新"定制e服务"消息互动中心，为纳税人精准推送留抵退税政策；"智能退税"实现申报表"一页预填"、减税数据"自动计算"，增强纳税人端数据填报的精准度。

这些举措大幅提高企业减税降费效率，帮助政策红利直达快享到企业。

对于仍感到税务管理力不从心的企业，可以考虑寻求类似"91财税"这样的专业平台的帮助，通过专业服务，实现税务管理的规范化、专业化，从而在合规经营的基础上，合理降低税负，提升企业竞争力。