“91财税”提供的个人独资企业医疗服务中心模式，为医药企业提供了完善的税务筹划解决方案。

1.虚拟地址注册不需要医药代表长途跋涉或花太多时间担心业务、财务和税务事项；

2.根据医药代表不能明确计算服务成本的实际情况，向政府申请税收优惠政策；

在一定条件下，可以向医药公司开具增值税专用发票，可以有效降低医药公司开具发票的增值税税收成本；

王总是一家大药房的采购经理，A制药公司的一种新药非常适合当地患者的治疗效果。现在有必要让王总推荐一下A公司的新药，这样这个新药才能进入市场。那么按照一定的市场销量给予王总一定的商业奖励是非常合理和必要的。如果这个奖励是500万元，应该承担什么税？

“91财税” 提供了个人独资模式。王总使用“91财税”提供的个人独资方案。王总利用自己的独立企业与A公司签订了服务协议。a公司以市场费用的形式将500万元的服务费转给王总。对于个人独资企业，税率只有4.8%。

年收入500万元的个人独资企业税负为:

1.增值税:500万÷(1+3%)×3% = 145631.07元。享受退税政策。

实际值为145，631.07 * (1-20%) = 116，504.86元。

2.附加税:增值税金额×9% = 13106.8元。享受退税政策。

实际值为13106.8*(1-20%)=10485.44元。

3.生产经营所得个人所得税。5000000÷(1+3%)×10%=485436.89

与个体户生产经营税率表相比，税率为30%。快速扣费40500。

个人独资税485，436.89× 30%-14，750 = 105，131.07元。

因此，个人独资企业缴纳的税款总额为116，504.86+10，485.44+105，131.07 = 232，120.51元。

综上，个人独资企业的税率为232，120.51 ÷ 5，000，000 = 4.64%。

只有承担4.64%的税负，才能完全合法合规。对于医药公司，个人有正规的发票和完税证明。

备注:3%的增值税专用发票可以小规模开具给税务局，这样税率只有3%左右。

医药医械企业税收筹划，除了通过在税收优惠地区注册个人独资企业，利用地方税收优惠政策，医药企业可以实现合理节税以外，还可以采用认定为高新技术企业来享受高新补贴和税务优惠政策的方案。

医药医械高新企业税筹落地方案

一、核心税惠政策落地

研发费用加计扣除优化：按 100% 比例加计扣除新药临床试验费、试剂采购等费用，形成专利等无形资产的按 200% 摊销。采用 “项目工时 + 人员占比” 双维度分摊研发场地租金等间接费用，将委托研发调整为合作研发，实现 100% 费用计入。

高新与小微优惠叠加：享受 15% 企业所得税优惠税率，若同时符合小微企业条件，100 万元内利润按 2.5% 计税，100-300 万元部分按 5% 计税，平衡资质维护与税负降低。

二、流转税与进口优化

增值税组合减免：申请研发设备采购产生的留抵退税，嵌入式医药软件单独核算，享受实际税负超 3% 部分即征即退。

进口成本管控：合规申报研发用进口试剂、设备，凭专用票据抵扣进项税，符合条件可申请关税减免。

三、合规保障措施

建立研发辅助账与项目立项书，确保高新技术产品收入占比不低于 60%。每季度核查费用归集准确性，通过税务师事务所专项审计规避风险。

预期效果：综合税负可降至 4%-8%，研发投入占比 15% 以上企业年节税超百万。