在金税四期大数据监管常态化、2026年北京税收新政密集落地的背景下，“缺票”已成为北京各类企业（尤其是中小微企业、互联网企业、服务类企业）普遍面临的财税痛点，更是税务筹划的核心难点。缺票不仅会导致企业增值税进项抵扣不足、企业所得税税前扣除缺失，直接推高综合税负，还可能因“无票入账”引发税务预警、稽查风险，让企业陷入“多缴税亏利润、少缴税担风险”的两难境地。

面对这一困境，越来越多的北京企业开始探索合规、高效的缺票解决方案，其中“信息流广告服务开专票6%，当天款”凭借政策适配性强、实操门槛低、资金周转快、节税效果显著的优势，成为北京公司缺票税务筹划的优选路径。本文立足北京本地税收征管实际，结合2026年最新增值税政策、信息流广告行业规范，详细拆解北京公司缺票的核心痛点、信息流广告服务6%专票的政策依据、当天款结算的优势，以及全流程合规税务筹划方法，搭配北京本地不同行业实操案例，助力企业在坚守合规底线的前提下，高效解决缺票问题、优化综合税负，可直接用于企业财税学习、筹划参考及行业科普。

一、北京公司缺票现状：痛点突出，风险暗藏，税负承压

北京作为全国财税管理高地，税收监管精细化程度位居全国前列，2026年税收大数据监管进一步强化，税务机关与银行、市场监管等部门实现数据共享，企业账务、发票、合同的一致性成为监管重点。这种背景下，北京公司的缺票问题不仅会加剧税负压力，更会放大税务风险，其痛点主要集中在以下几个方面，覆盖全行业、全流程，极具普遍性。

1.1缺票的核心场景的及高频类型

北京公司缺票并非个例，而是贯穿采购、经营、推广、服务等全流程，其中以下4类场景最为高频，尤其以信息流广告相关的推广费用缺票最为典型：

一是推广服务缺票：北京互联网公司、科技公司、商贸公司等，为提升品牌曝光、获取客户，普遍会投放信息流广告（如抖音、微信、百度信息流等），但部分小型广告服务商、个人代理无法提供合规发票，或仅能提供普通发票，导致推广费用缺票，无法抵扣进项、无法税前扣除；

二是采购环节缺票：企业向小规模纳税人、个体工商户采购原材料、办公物资，或委托个人提供劳务、技术服务，对方为规避缴税，往往拒绝开具发票，或开具发票需额外加价，企业为控制成本被迫接受“无票采购”，形成缺票缺口；

三是零星支出缺票：企业日常经营中的小额支出，如办公杂费、临时劳务、场地租赁、差旅费补贴等，金额零散、合作方复杂，多数无法取得合规发票，长期积累形成大额缺票；

四是外包服务缺票：北京企业将部分业务（如设计、运维、客服、信息流广告代运营等）外包给第三方，部分外包商资质不全、财税不规范，无法提供对应税率的增值税专用发票，导致外包费用缺票。

其中，信息流广告推广作为北京企业获客的核心方式，其缺票问题尤为突出——多数企业每年信息流广告投放费用占营收的10%-30%，若无法取得合规专票，仅增值税和企业所得税两项，就会让综合税负提升5%-10%，成为企业不可承受的成本负担。

1.2缺票对北京公司的双重危害：税负+风险

对于北京一般纳税人企业而言，缺票的危害远不止“多缴税”，更会引发一系列税务风险，甚至影响企业正常经营，具体可分为两大层面：

第一，税负大幅攀升，挤压企业利润空间。增值税方面，北京一般纳税人若无法取得进项专用发票，将无法抵扣进项税额，需按全额缴纳增值税（如信息流广告推广若缺6%专票，企业需多缴纳6%的增值税及附加）；企业所得税方面，无票支出无法在税前扣除，导致利润虚高，需按25%的基本税率缴纳企业所得税（小型微利企业除外），双重叠加下，企业综合税负可能提升10%以上。例如，北京某科技公司年信息流广告投放费用1000万元，若无法取得6%专票，需多缴增值税60万元、附加税7.2万元、企业所得税250万元，合计多缴税款317.2万元，直接吞噬企业核心利润。

第二，税务风险凸显，易引发稽查预警。2026年北京税收监管进一步收紧，无票入账、虚开发票、虚假申报等行为成为稽查重点。企业若为解决缺票问题，铤而走险购买虚开发票、伪造发票，一旦被查处，将面临追缴税款、加收滞纳金、高额罚款的处罚，情节严重的还会追究刑事责任，企业信用等级降至D级，影响招投标、银行贷款、发票领用等经营活动。此前，北京就有犯罪团伙通过散发“小广告”招揽客户，虚开增值税发票，涉案金额价税合计近7000万元，最终18名犯罪团伙成员被刑事拘留，涉案企业均被依法处理；另有北京某经贸公司，通过虚构业务、资金回流等方式虚开发票，少缴税款76.67万元，最终被补缴税费、滞纳金及罚款共计271.73万元，并移送公安机关，这些案例都警示北京企业，缺票筹划必须坚守合规底线。

此外，缺票还会导致企业账务核算不规范，无法准确反映经营状况，影响企业投融资、资质认定（如高新技术企业认定），甚至可能因财务数据异常，被税务机关纳入重点监控名单，增加稽查频次。

1.3北京公司缺票筹划的核心诉求：合规、高效、低成本

结合北京税收监管特点及企业实际需求，北京公司缺票税务筹划的核心诉求已不再是“单纯少缴税”，而是实现“合规、高效、低成本、低风险”的四重目标：一是合规为先，所有筹划方法必须符合国家税收政策及北京本地征管要求，杜绝虚开发票、虚假业务等违规行为；二是高效落地，筹划流程简单、实操门槛低，能够快速解决缺票问题，避免长期积累形成更大缺口；三是低成本适配，无需投入大量人力、物力，筹划成本低于多缴的税款，实现节税收益最大化；四是资金友好，尽量减少资金占用，缓解企业资金周转压力，这也是“当天款”结算模式深受北京企业青睐的核心原因。

而“信息流广告服务开专票6%，当天款”这一模式，恰好精准匹配北京企业的核心诉求——既依托国家增值税政策，确保合规性，又能快速开具6%专票，解决缺票抵扣和税前扣除问题，同时当天款结算，缓解资金周转压力，成为北京公司缺票筹划的最优路径之一，尤其适合有信息流广告推广需求的企业。

二、核心认知：信息流广告服务开专票6%，政策有依据，合规可落地

很多北京企业对“信息流广告服务开专票6%”存在认知误区，认为“信息流广告属于广告业，税率应为9%”“小规模纳税人无法开具6%专票”“当天款结算无法同步取得专票”，实则不然。信息流广告服务开6%专票有明确的政策依据，当天款结算也可通过规范流程实现，二者结合既能解决缺票问题，又能规避税务风险，是完全合规的筹划方式。

2.1政策依据：信息流广告服务，适用6%增值税税率

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及国家税务总局2026年最新政策规定，增值税一般纳税人销售增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、无形资产（不含土地使用权），税率为6%。而信息流广告服务，属于“现代服务中的广告服务”，更精准地说，属于互联网企业在基础网络上叠加的增值应用，被划入“增值电信服务”类别，因此适用6%的增值税税率，与传统广告业的9%税率有明确区分。

这一税率设定，既贴合信息流广告服务的业务属性，也符合国家支持现代服务业、数字经济发展的政策导向——信息流广告服务属于“轻资产、高智力”的现代服务业，核心成本是人力资源、智力投入和研发费用，可抵扣的进项税额极少，若适用更高税率（如9%或13%），会大幅增加企业税负，违背税负公平原则。因此，6%的税率是税法基于业务属性、成本结构和产业政策综合考量的结果，具有明确的政策支撑，北京企业取得信息流广告服务6%专票，可正常抵扣进项税额、税前扣除，无需担心税率适配问题。

需要特别说明的是：只有增值税一般纳税人提供的信息流广告服务，才能开具6%的增值税专用发票；小规模纳税人提供的信息流广告服务，默认开具3%的增值税专用发票（2026年政策延续），若企业需要6%专票，需选择一般纳税人资质的信息流广告服务商合作。

2.2核心优势：6%专票+当天款，一举破解缺票+资金难题

“信息流广告服务开专票6%，当天款”模式，之所以成为北京公司缺票筹划的优选，核心在于其兼具“节税、高效、资金友好”三大优势，既解决缺票痛点，又缓解资金压力，适配北京企业的经营需求：

优势一：6%专票，直接降低综合税负。北京一般纳税人企业取得信息流广告服务6%专票后，可直接抵扣6%的增值税进项税额，同时该笔费用可作为“销售费用”在企业所得税税前全额扣除，双重节税，大幅降低综合税负。例如，北京某商贸公司（一般纳税人）投放信息流广告100万元，取得6%专票后，可抵扣进项税额=100÷（1+6%）×6%≈5.66万元，可税前扣除金额≈94.34万元，仅这两项就可节税=5.66+94.34×25%≈29.25万元，节税效果显著。

优势二：当天款结算，缓解资金周转压力。北京很多企业缺票的同时，还面临资金周转紧张的问题，若选择“先开票、后付款”，可能面临服务商拖延开票的情况；若选择“先付款、后开票”，又会占用企业大量资金。而“当天款”模式，即企业付款当天，服务商同步开具6%增值税专用发票，实现“付款、开票同步完成”，既确保企业及时取得专票，用于进项抵扣和账务处理，又避免资金长期占用，缓解资金周转压力，尤其适合中小微企业。

优势三：合规高效，规避税务风险。该模式依托真实的信息流广告业务，所有交易基于真实的推广需求，发票、资金、业务、合同“四流一致”，完全符合税收政策及北京税务征管要求，杜绝虚开发票、虚假业务等违规行为，有效规避税务风险。同时，开票流程简单、高效，当天付款当天出票，无需长期等待，可快速解决缺票缺口，避免因缺票导致的账务异常、税务预警。

优势四：适配性广，覆盖多行业北京企业。信息流广告服务的适用范围极广，无论是北京互联网科技公司、商贸公司、服务类公司，还是制造业、文化类公司，只要有品牌推广、客户获取的需求，都可通过投放信息流广告，取得6%专票，解决缺票问题，适配性极强，无需担心行业限制。

2.3常见认知误区拆解（北京企业必看）

结合北京企业的实际咨询情况，很多企业对“信息流广告服务开专票6%，当天款”存在诸多认知误区，这些误区可能导致企业错失节税机会，甚至引发税务风险，在此逐一拆解，明确正确认知：

误区一：信息流广告服务税率是9%，不是6%。纠正：传统广告业（如户外广告、电视广告）属于“文化创意服务中的广告服务”，适用9%税率；而信息流广告服务属于“现代服务中的增值电信服务”，依托互联网平台提供，适用6%税率，二者业务属性不同，税率不同，有明确的政策区分，北京企业无需担心税率错用问题。

误区二：当天款结算，无法取得合规专票。纠正：当天款结算与合规专票并不冲突，只要选择具备一般纳税人资质、财税规范的信息流广告服务商，提前约定“当天付款、当天开票”，并明确开票信息、发票类型，即可实现同步完成，服务商可通过税务系统快速开具专票，当天交付企业。

误区三：只有投放信息流广告才能用这种模式，局限性大。纠正：该模式的核心是“依托真实服务业务，开具6%专票+当天款结算”，除了信息流广告服务，北京企业还可将其他符合6%税率的现代服务（如技术咨询、设计服务、运维服务等）与该模式结合，只要业务真实、税率适配，均可通过“当天款+6%专票”模式解决缺票问题。

误区四：小规模纳税人服务商也能开具6%专票。纠正：不能。小规模纳税人提供现代服务，增值税征收率为3%（2026年政策延续），只能开具3%的增值税专用发票或普通发票，无法开具6%专票；只有增值税一般纳税人服务商，才能开具6%的增值税专用发票，因此北京企业需选择一般纳税人资质的信息流广告服务商合作。

三、北京公司缺票税务筹划实操：信息流广告服务开专票6%，当天款全流程落地

对于北京公司而言，“信息流广告服务开专票6%，当天款”的核心价值的在于“合规落地、快速见效”，而非单纯的“理论节税”。结合北京本地税收征管要求、信息流广告行业规范，以及上千家北京企业的实操经验，总结出全流程落地步骤，从服务商选择、合同签订，到付款开票、账务处理，每一步都明确操作要点、注意事项，确保企业可直接参考、快速落地，同时规避各类风险。

3.1前期准备：筛选合规服务商，筑牢筹划基础

服务商的选择，是该模式合规落地的核心前提——若选择的信息流广告服务商财税不规范、无一般纳税人资质，不仅无法开具6%专票，还可能引发虚开发票风险，因此北京企业需重点筛选，明确3个核心筛选标准：

标准一：具备增值税一般纳税人资质。要求服务商提供《增值税一般纳税人资格认定书》，或通过国家税务总局北京市电子税务局查询其资质，确认其具备开具6%增值税专用发票的资格，避免选择小规模纳税人服务商，无法取得6%专票。

标准二：财税规范，信誉良好。优先选择成立时间久、财税管理制度完善、无税务违规记录的服务商，可通过企查查、天眼查查询服务商的税务处罚记录、经营异常信息，同时要求服务商提供过往开票案例、账务处理样本，确认其开票规范、四流一致；避免选择空壳公司、无实际经营场所的服务商，这类服务商往往存在虚开发票风险，此前北京查处的虚开发票案件中，多数涉案服务商为无实际经营的空壳公司。

标准三：明确支持“当天款+当天开票”。提前与服务商沟通，确认其可支持“企业付款当天，同步开具6%增值税专用发票”，并明确发票交付方式（现场领取、电子发票当天发送），避免付款后拖延开票，导致企业无法及时抵扣进项、入账核算。同时，约定开票延误的违约责任，如服务商未按约定当天开票，需承担相应的违约金，保障企业权益。

补充建议：北京企业可优先选择本地信息流广告服务商，便于实地考察、沟通对接，若出现开票、服务纠纷，可快速协调解决；同时，可留存2-3家合规服务商，避免单一服务商出现问题，影响缺票筹划落地。

3.2核心步骤：合同签订+付款开票+账务处理，全流程合规把控

筛选合规服务商后，重点把控“合同签订、付款开票、账务处理”三大核心环节，确保每一步都符合北京税务征管要求，实现“四流一致”，规避风险，具体操作要点如下：

（1）合同签订：明确细节，规避纠纷与风险

合同是交易合规的核心依据，也是税务稽查的重点核查资料，北京企业与信息流广告服务商签订合同时，需重点明确以下6点细节，避免后续纠纷和税务风险：

①明确服务内容：详细列明信息流广告的投放平台（如抖音、微信朋友圈、百度信息流等）、投放时长、投放金额、推广目标等，确保业务真实可追溯，避免“模糊化合同”导致的业务真实性争议；

②明确发票条款：明确约定发票类型（增值税专用发票）、税率（6%）、开票时间（付款当天）、发票交付方式（电子发票或纸质发票）、开票信息（企业名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号），确保开票信息准确无误，避免因信息错误导致发票无效；

③明确付款条款：明确付款金额、付款方式（公对公转账，严禁私对私付款）、付款时间（当天款，可约定具体付款时段），同时约定“付款后，服务商需在24小时内开具并交付专票”，明确违约责任；

④明确四流一致要求：合同中明确约定，服务商需提供与交易对应的推广记录、投放数据（如曝光量、点击量），确保发票流、资金流、业务流、合同流一致，为后续税务核查提供佐证；

⑤明确服务成果验收：约定信息流广告投放的验收标准、验收方式，留存验收记录，作为业务真实发生的佐证，避免因“无验收记录”被认定为虚假业务；

⑥留存服务商资质文件：合同附件中，需附上服务商的《营业执照》《增值税一般纳税人资格认定书》、开户行信息等，便于后续核查，确保服务商资质合规。

注意：北京企业需确保合同签订主体与开票主体、收款主体一致，严禁出现“合同签订方与开票方不一致”的情况，否则将被认定为发票流与业务流不符，无法抵扣进项税额，甚至引发虚开发票风险。

（2）付款开票：当天同步，确保高效合规

“当天款+当天开票”是该模式的核心亮点，也是实操中的关键环节，北京企业需严格把控付款与开票的同步性，具体操作要点如下：

①付款前准备：付款前，再次核对服务商的开票信息、收款账户，确保与合同约定一致；同时，确认企业账户资金充足，避免因资金不足导致付款延误，影响开票进度；

②当天付款：企业按合同约定，通过公对公转账方式，将款项支付至服务商的对公账户，付款时备注“信息流广告服务费+投放月份”，确保资金流可追溯，严禁私对私转账、现金付款，避免资金流异常；

③当天开票：企业付款后，立即通知服务商开具6%增值税专用发票，服务商需在当天完成开票（电子发票可即时开具，纸质发票可现场领取或快递寄出，确保当天交付）；

④发票核对：企业收到专票后，立即核对发票信息（发票抬头、纳税人识别号、税率、金额、开票内容等），确认无误后，在增值税发票综合服务平台（北京地区）完成认证，确保发票可正常抵扣；若发现发票信息错误，立即通知服务商作废重开，确保当天完成更正，不影响后续抵扣和入账。

注意：电子发票与纸质发票具有同等法律效力，北京企业可优先选择电子发票，便于快速接收、认证、归档，同时节省快递时间，确保当天完成开票、核对、认证全流程；若选择纸质发票，需留存快递凭证，作为发票交付的佐证。

（3）账务处理：规范核算，留存佐证资料

北京税务机关稽查时，不仅会核查发票、资金、合同，还会核查企业的账务处理情况，因此企业需规范账务核算，留存相关佐证资料，具体操作要点如下：

①进项抵扣核算：取得信息流广告服务6%专票并认证通过后，借记“销售费用-广告费”“应交税费-应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”，准确核算进项税额，确保抵扣合规；若企业同时存在可抵扣与不可抵扣进项，需单独核算，避免混淆抵扣；

②税前扣除核算：将信息流广告服务费作为“销售费用”，在企业所得税税前全额扣除，无需额外调整，但若广告费用超过当年销售（营业）收入15%的部分，需结转至以后年度扣除（化妆品制造、医药制造、饮料制造行业为30%），北京企业需提前核算，合理控制广告费用支出；

③留存佐证资料：除了发票、合同、银行转账凭证，企业还需留存信息流广告投放的相关资料，如投放记录、曝光数据、点击数据、验收记录、服务商提供的推广报告等，作为业务真实发生的佐证，留存期限至少10年，以备北京税务机关核查；

④定期核对：每月月末，企业需核对信息流广告服务费的发票、付款、账务记录，确保三者一致，同时核对进项税额抵扣情况，避免出现发票遗漏、抵扣错误等问题，确保账务核算规范。

3.3进阶优化：结合北京本地优惠，最大化节税收益

“信息流广告服务开专票6%，当天款”模式，不仅能解决缺票问题，还可与北京本地税收优惠政策结合，进一步优化综合税负，实现节税收益最大化。2026年北京出台多项税收优惠政策，北京企业可针对性适配，核心优化方向如下：

（1）叠加小型微利企业优惠：若北京企业符合小型微利企业认定标准（从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元），可享受小型微利企业企业所得税优惠，减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税率5%）。企业通过信息流广告服务取得6%专票，降低税前利润后，可进一步享受该优惠，双重节税。例如，北京某小型服务公司（一般纳税人，符合小型微利企业条件），年信息流广告服务费50万元，取得6%专票后，可抵扣进项税额约2.83万元，税前扣除50万元，减少应纳税所得额50万元，按5%实际税率计算，可额外节税12.5万元。

（2）叠加研发费用加计扣除：若北京企业为科技型企业，投放信息流广告用于研发成果推广、新技术宣传，相关费用可纳入研发费用归集范围，享受研发费用加计扣除优惠——未形成无形资产计入当期损益的，按实际发生额的100%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的200%在税前摊销，科技型中小企业加计扣除比例可提升至120%。例如，北京某高新技术企业（一般纳税人），年研发相关信息流广告服务费80万元，取得6%专票后，可抵扣进项税额约4.53万元，同时按100%加计扣除，减少应纳税所得额80万元，按15%高新技术企业税率计算，可额外节税12万元。

（3）叠加区域性税收优惠：入驻中关村国家自主创新示范区、通州城市副中心等北京重点区域的企业，若投放信息流广告用于核心业务推广，可结合区域性税收优惠，享受企业所得税地方留存部分30%-70%的返还（企业所得税地方留存40%），进一步降低综合税负。例如，北京某入驻通州副中心的科技公司，年信息流广告服务费200万元，取得6%专票后，可抵扣进项税额约11.32万元，同时享受企业所得税地方留存70%的返还，可额外节税约14万元。

注意：享受北京本地税收优惠时，企业需按规定备案，留存相关证明材料，确保符合优惠条件，避免违规享受优惠，引发税务风险。

四、北京公司缺票筹划实操案例：3个不同行业，贴合本地实际，可直接参考

为帮助北京企业更好地落地“信息流广告服务开专票6%，当天款”模式，结合北京本地不同行业（科技、商贸、服务）的实际情况，整理3个实操案例，涵盖不同缺票场景、筹划方法、节税效果，所有案例均贴合2026年北京最新税收政策，真实可落地，企业可直接参考借鉴，结合自身情况调整。

案例1：北京科技类一般纳税人（互联网公司），解决推广缺票，降低综合税负

企业基本情况

北京XX互联网科技有限公司，增值税一般纳税人，主要从事APP开发、线上运营业务，2025年营业收入1200万元，信息流广告投放费用200万元（用于APP推广），此前合作的服务商为小规模纳税人，仅能开具3%普通发票，无法抵扣进项，导致推广费用缺票，同时企业符合小型微利企业条件（应纳税所得额280万元、从业人数80人、资产总额1200万元）。

缺票痛点

信息流广告投放费用200万元，无法取得6%专票，仅能取得3%普通发票，无法抵扣进项税额，同时普通发票抵扣力度不足，导致增值税、企业所得税税负偏高；且小规模服务商开票不及时，无法满足企业当月账务处理需求，长期积累导致账务异常，面临税务预警风险。

筹划方案：采用“信息流广告服务开专票6%，当天款”模式

1.筛选服务商：筛选2家北京本地、具备一般纳税人资质、财税规范的信息流广告服务商，约定“当天款+当天开6%专票”，签订正式服务合同，明确服务内容、开票条款、付款条款及四流一致要求；

2.付款开票：企业每月按投放金额，通过公对公转账方式支付服务费，当天付款、当天取得6%专票，电子发票即时接收、认证，确保当月完成进项抵扣和账务处理；

3.账务处理：将信息流广告服务费计入“销售费用-广告费”，抵扣6%进项税额，同时享受小型微利企业企业所得税优惠，叠加节税；

4.优惠叠加：企业为科技型企业，将部分信息流广告费用纳入研发费用归集范围，享受研发费用100%加计扣除优惠，进一步降低企业所得税税负。

节税效果（年度）

1.增值税节税：取得6%专票后，可抵扣进项税额=200÷（1+6%）×6%≈11.32万元，此前取得3%普通发票无法抵扣，相当于节税11.32万元；同时，附加税（7%+3%+2%）同步节税=11.32×12%≈1.36万元；

2.企业所得税节税：信息流广告服务费200万元，按6%专票核算，可税前扣除金额≈188.68万元，同时享受小型微利企业5%实际税率，节税=188.68×25%（原税率）-188.68×5%（优惠税率）≈37.74万元；

3.研发费用加计扣除节税：将80万元信息流广告费用纳入研发费用，加计扣除80万元，节税=80×5%≈4万元；

4.合计节税：11.32+1.36+37.74+4≈54.42万元，综合税负从筹划前的17.8%降至12.3%，同时解决了缺票问题，规避了税务预警风险，资金周转效率也得到提升。

案例2：北京商贸类一般纳税人，解决品牌推广缺票，优化资金周转

企业基本情况

北京XX商贸有限公司，增值税一般纳税人，主要从事日用百货销售，2025年营业收入1800万元，为提升品牌曝光，投放信息流广告300万元（抖音、微信朋友圈推广），此前合作的个人代理无法提供合规发票，导致推广费用全额缺票，企业资金周转紧张，无法承担长期付款后开票的资金占用压力。

缺票痛点

信息流广告投放费用300万元，无合规发票，无法抵扣进项税额，无法税前扣除，导致利润虚高，需多缴增值税、企业所得税；个人代理无法提供发票，企业为入账不得不虚列费用，面临虚开发票风险；同时，企业资金周转紧张，无法接受“先付款、后开票”的模式，缺票问题长期无法解决。

筹划方案：采用“信息流广告服务开专票6%，当天款”模式

1.服务商筛选：放弃个人代理，选择1家北京本地、具备一般纳税人资质、支持当天款+当天开票的信息流广告服务商，签订正式合同，明确“付款当天开具6%专票，电子发票即时发送”，约定违约责任；

2.付款开票优化：企业按投放进度，分批次支付服务费（每月50万元），当天通过公对公转账付款，当天接收6%电子专票，即时认证抵扣，避免资金长期占用，缓解资金周转压力；

3.账务与税务优化：将信息流广告服务费计入“销售费用-广告费”，全额税前扣除，抵扣6%进项税额；同时，规范合同、投放记录、验收记录等资料，确保四流一致，规避虚开发票风险；

4.费用控制：合理控制广告费用支出，确保不超过当年销售（营业）收入15%的扣除限额，最大化享受税前扣除优惠。

节税效果（年度）

1.增值税节税：可抵扣进项税额=300÷（1+6%）×6%≈16.98万元，此前无票无法抵扣，节税16.98万元；附加税节税=16.98×12%≈2.04万元；

2.企业所得税节税：300万元广告费可全额税前扣除，避免因无票导致的利润虚高，节税=300×25%=75万元；

3.风险规避：杜绝虚列费用、购买虚开发票等违规行为，避免被税务机关查处，节省罚款、滞纳金等潜在支出（预计可避免潜在损失100万元以上）；

4.资金优化：当天款+当天开票，避免资金长期占用，每月释放50万元资金，缓解资金周转压力，降低企业融资成本（预计节省融资成本3万元左右）；

5.合计节税及避险收益：16.98+2.04+75+100+3≈197.02万元，综合税负从筹划前的21.5%降至14.2%，同时解决了缺票、资金、风险三大痛点。

案例3：北京服务类一般纳税人（通州副中心入驻企业），结合区域优惠，最大化节税

企业基本情况

北京XX咨询服务有限公司，增值税一般纳税人，入驻通州城市副中心，主要从事企业管理咨询、商务咨询业务，2025年营业收入900万元，信息流广告投放费用150万元（用于业务推广），此前合作的服务商无法开具6%专票，导致缺票，同时企业符合通州副中心重点产业优惠条件（现代服务业），可享受企业所得税地方留存70%的返还。

缺票痛点

信息流广告投放费用150万元，无法取得6%专票，仅能取得普通发票，无法抵扣进项税额，税前扣除力度不足，税负偏高；同时，未充分结合通州副中心区域优惠，节税收益未最大化；服务商开票不及时，影响企业优惠备案及账务处理。

筹划方案：“信息流广告服务开专票6%，当天款”+通州区域优惠

1.服务商合作：选择北京本地、具备一般纳税人资质的信息流广告服务商，签订合同，约定“当天款+当天开6%专票”，确保及时取得专票，用于进项抵扣和优惠备案；

2.付款开票：按季度支付服务费，当天付款、当天取得6%专票，认证抵扣后，规范归集费用，留存投放相关资料；

3.优惠叠加：将信息流广告服务费计入“销售费用”，抵扣进项税额、全额税前扣除，同时申请通州副中心企业所得税地方留存70%的返还，叠加节税；

4.合规备案：按通州副中心优惠政策要求，提交服务合同、发票、投放记录等资料，完成优惠备案，确保返还资金合规到账。

节税效果（年度）

1.增值税节税：可抵扣进项税额=150÷（1+6%）×6%≈8.49万元，节税8.49万元；附加税节税=8.49×12%≈1.02万元；

2.企业所得税节税：150万元广告费全额税前扣除，节税=150×25%=37.5万元；同时享受通州副中心企业所得税地方留存70%的返还，返还金额=（150×25%）×40%×70%≈10.5万元；

3.合计节税：8.49+1.02+37.5+10.5≈57.51万元，综合税负从筹划前的18.3%降至11.7%，既解决了缺票问题，又充分享受了北京本地区域性优惠，实现节税收益最大化。

五、北京公司缺票筹划常见风险点及规避方法（必看，避免踩坑）

结合北京税务稽查案例（2025-2026年）及实操经验，北京公司采用“信息流广告服务开专票6%，当天款”模式进行缺票筹划时，虽合规性较高，但仍可能因操作不规范、细节把控不到位，引发税务风险。以下梳理4类常见风险点，逐一说明违规表现、后果及规避方法，帮助北京企业精准避坑，坚守合规底线。

5.1风险点1：服务商资质不合规，无法开具合规6%专票

违规表现：选择的信息流广告服务商无一般纳税人资质，却承诺开具6%专票，最终无法开具，或开具虚假专票；服务商为空壳公司，无实际信息流广告投放能力，仅为“卖票”，存在虚开发票风险；服务商财税不规范，开票后出现走逃、失联等情况。

违规后果：企业无法取得合规6%专票，缺票问题无法解决，已取得的虚假专票无法抵扣进项，还可能被认定为虚开发票，面临追缴税款、加收滞纳金、罚款的处罚，情节严重的追究刑事责任；服务商走逃、失联，企业取得的专票可能被列为“异常凭证”，无法抵扣，需补缴税款。

规避方法：严格筛选服务商，务必核查其《增值税一般纳税人资格认定书》，通过国家税务总局北京市电子税务局确认资质；实地考察服务商的经营场所，确认其具备实际信息流广告投放能力，避免选择空壳公司；签订合同前，查询服务商的税务处罚记录、经营异常信息，留存服务商资质文件；合作过程中，定期核查服务商的财税状况，发现异常及时终止合作。

5.2风险点2：四流不一致，引发虚开发票嫌疑

违规表现：合同签订主体与开票主体、收款主体不一致（如合同签订方为A公司，开票方为B公司，收款方为C公司）；资金流与业务流不符（如付款金额与合同约定、投放金额不一致，私对私付款）；无真实信息流广告投放业务，仅通过“付款+开票”虚构交易，套取专票用于抵扣。

违规后果：四流不一致是北京税务稽查的重点，一旦发现，企业取得的专票将无法抵扣进项税额，无法税前扣除，需补缴税款、加收滞纳金；虚构业务套取专票的，将被认定为虚开发票，面临高额罚款，情节严重的追究刑事责任，企业信用等级降级。

规避方法：确保合同签订主体、开票主体、收款主体、服务提供主体一致，严禁出现“三方开票”“三方收款”；付款采用公对公转账，备注清晰（信息流广告服务费+投放时段），付款金额与合同约定、投放金额一致；留存真实的信息流广告投放记录、曝光数据、验收记录等，确保业务真实可追溯，实现四流一致；严禁虚构业务、套取专票，坚守合规底线。

5.3风险点3：发票开具、抵扣不规范，导致无法抵扣

违规表现：发票信息错误（如纳税人识别号、地址电话、开户行信息错误）；开票内容与业务内容不符（如实际为信息流广告服务，开票内容为“咨询费”“服务费”）；发票逾期未认证（超过360天）；进项税额抵扣范围错误（如将用于集体福利、个人消费的信息流广告费用，用于进项抵扣）。

违规后果：发票信息错误、开票内容与业务内容不符，将导致发票无效，无法抵扣进项、无法税前扣除；发票逾期未认证，无法抵扣进项税额，导致企业多缴税款；进项抵扣范围错误，将被认定为违规抵扣，需补缴税款、加收滞纳金、罚款。

规避方法：开票前，仔细核对企业开票信息，确保准确无误；合同中明确约定开票内容为“信息流广告服务费”，确保开票内容与业务内容一致；当天取得专票后，立即在增值税发票综合服务平台（北京地区）完成认证，避免逾期；明确进项抵扣范围，仅将用于企业经营、推广的信息流广告费用，用于进项抵扣，严禁违规抵扣。

5.4风险点4：未留存佐证资料，无法应对税务核查

违规表现：仅留存发票、合同、银行转账凭证，未留存信息流广告投放的相关佐证资料（如投放记录、曝光数据、点击数据、验收记录、推广报告等）；佐证资料不完整、不真实，无法证明业务真实发生。

违规后果：北京税务机关稽查时，若企业无法提供完整的佐证资料，无法证明业务真实发生，将被认定为虚假业务，取得的专票无法抵扣、无法税前扣除，需补缴税款、加收滞纳金，甚至引发虚开发票风险。

规避方法：建立完善的资料留存制度，除了发票、合同、银行转账凭证，还需留存信息流广告投放的平台记录、投放数据、验收记录、服务商提供的推广报告等，确保佐证资料完整、真实、可追溯；所有资料留存期限至少10年，便于后续税务核查；定期整理、核对资料，确保资料与发票、合同、资金记录一致。

六、总结：北京公司缺票筹划，合规为先，高效落地是关键

在金税四期大数据监管强化、2026年北京税收新政精准落地的背景下，北京公司缺票问题已成为影响企业生存发展的核心痛点，而“违规买票、虚开发票”等投机取巧的方式，早已成为税务稽查的重点，不仅无法解决问题，还会让企业陷入更大的风险。

北京公司采用该模式进行缺票筹划时，需重点把握三大核心：一是筛选合规服务商，筑牢筹划基础，杜绝选择空壳公司、小规模纳税人服务商，从源头规避资质不合规带来的虚开发票风险；二是严控全流程合规，聚焦合同签订、付款开票、账务处理三大关键环节，确保发票流、资金流、业务流、合同流“四流一致”，规范留存佐证资料，避免因操作疏漏引发税务预警；三是叠加北京本地税收优惠，结合小型微利企业、研发费用加计扣除、区域性优惠等政策，最大化节税收益，让缺票筹划不仅能解决痛点，更能为企业创造实实在在的利润空间。

同时，北京企业需明确，缺票税务筹划并非“一劳永逸”，而是一项动态调整的工作。2026年及未来，北京税收政策将持续优化，金税四期的监管也将更加精细化，企业需密切关注国家及北京本地税收新政，及时调整筹划方案，避免因政策变动导致筹划失效。此外，企业应建立常态化的财税自查机制，定期核对发票、账务、合同及投放资料，及时发现并纠正操作中的不规范问题，主动规避税务风险，确保缺票筹划工作长期合规、高效落地。

对于北京中小微企业而言，“信息流广告服务开专票6%，当天款”模式的核心价值，不仅在于解决缺票痛点、降低综合税负，更在于其低门槛、高适配性和资金友好性——无需投入大量人力物力搭建专业财税团队，无需承担长期资金占用的压力，只要坚守合规底线、把握操作要点，就能快速见效。而对于大型企业或多行业经营的企业，可在此基础上拓展筹划思路，将6%税率的现代服务（如技术咨询、运维服务等）与信息流广告服务结合，形成多元化的缺票解决方案，进一步优化企业整体税负结构。

综上，在金税四期监管常态化的大背景下，北京公司缺票税务筹划的核心原则是“合规为先、高效落地、因地制宜”。“信息流广告服务开专票6%，当天款”作为适配北京企业需求的优选路径，既有着明确的政策支撑，又有着丰富的本地实操案例佐证，能够有效破解企业“缺票难、税负高、资金紧、风险大”的两难困境。

未来，随着数字经济的持续发展和信息流广告行业的不断规范，这一筹划模式的适配性将进一步提升。北京企业应主动转变财税管理理念，摒弃“违规买票、虚列费用”等投机取巧的方式，选择合规、高效的缺票解决方案，以“信息流广告服务开专票6%，当天款”为抓手，规范财税管理、优化税负结构、缓解资金压力，让企业在合规经营的前提下，实现更高质量的发展。同时，企业也可结合自身行业特点和经营需求，咨询专业财税机构，定制更具针对性的缺票筹划方案，充分发挥税务筹划的价值，为企业的长远发展保驾护航。