对于小规模纳税人来说，增值税和企业所得税的缴纳时间可以这样理解：增值税按季度申报缴纳，企业所得税也是按季度预缴，年度再进行汇算清缴。

一、增值税：按季申报，季末15日内缴纳

作为小规模纳税人，增值税的申报和缴纳周期通常是一个季度一次。你需要记住四个关键时间点：每年的1月、4月、7月、10月。

何时申报缴纳？在每个季度结束后的15日内，完成上个季度税款的申报和缴纳。

以2026年为例：

申报第一季度（1-3月）的税款，需要在4月20日前完成。

申报第二季度（4-6月）的税款，需要在7月15日前完成。

申报第三季度（7-9月）的税款，需要在10月26日前完成。

申报第四季度（10-12月）的税款，需要在次年1月20日前完成。

>提示：上述日期是基于2026年法定节假日的顺延安排。具体截止日以当地税务局通知为准。

二、企业所得税：按季预缴，年度汇算清缴

企业所得税的缴纳分为“预缴”和“汇算清缴”两个环节。

季度预缴：和增值税一样，也是按季度预缴。在每个季度结束后的15日内，根据当期利润预缴税款。申报时间点同样是1月、4月、7月、10月。

年度汇算清缴：这是全年的最终结算。你需要汇总全年的收入与成本，计算全年实际应缴的企业所得税，再减去当年已经预缴的税款，多退少补。这项工作需要在次年5月31日前完成。

三、重要提醒

牢记“大征期”：1月、4月、7月、10月是企业税务申报最集中的月份，你需要同时处理增值税、企业所得税、财务报表等多项申报。

逾期后果：务必在截止日期前完成申报缴款，否则会产生滞纳金和罚款，并影响企业的纳税信用等级。

选择纳税期限：按固定期限纳税的小规模纳税人，可以选择按月或按季申报增值税，但一经选择，一个会计年度内不得变更。

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