2026新政适配｜北京企业合法合规税务筹划实操指南——规避税务稽查风险，91财税助力税负精准优化（一）

引言：北京企业税务筹划的合规底线与现实痛点

作为全国财税管理的高地，北京的税收征管始终走在精细化、智能化前沿。2026年2月北京市税务工作会议明确提出，将加大稽查震慑力度，运用八部门联合打击工作机制，严肃查处虚开发票、偷逃骗税等违法行为，同时依托税收大数据提升全链条监管效能，推进“交易即开票”试点落地。这意味着，北京企业的税务筹划已进入“合规为王、精准适配”的新阶段，任何脱离政策红线、追求短期利益的违规操作，都将面临严厉的稽查处罚。

当前，北京各类企业普遍面临双重困境：一方面，市场经济竞争日趋激烈，企业亟需通过合理税务筹划降低税负、提升盈利空间；另一方面，2026年北京税收新政密集更新，小微企业优惠延续优化、研发费用加计扣除比例提升、社保公积金基数调整等政策落地，既带来了红利，也增加了政策适配难度。

多数北京企业因缺乏专业的财税团队，对新政解读不透彻、政策适配不精准，要么错失税收红利、多缴冤枉税，要么误踩税务红线、陷入稽查危机；部分企业盲目照搬外地筹划方案，忽略北京税收征管的特殊性，导致筹划方案与本地监管要求脱节，不仅无法实现税负优化，反而给企业带来合规隐患。基于此，结合2026年北京最新税收新政，91财税立足北京企业经营实际，梳理合法合规的税务筹划实操方法，助力企业精准适配政策、规避稽查风险，实现税负优化与合规经营的双重目标。

需要明确的是，北京企业的合法合规税务筹划，绝非“钻政策空子”“违规避税”，而是在吃透2026年税收新政、贴合北京征管要求的基础上，通过合理的业务梳理、政策适配、账务规范，实现税负的精准优化。结合多年服务北京企业的实操经验，91财税将从政策解读、分行业实操、风险防控三个核心维度，拆解适配北京企业的税务筹划方法，兼顾实操性与合规性，既帮企业避开税务稽查红线，也让企业不错过每一项可享受的税收红利，真正实现“降负不违规、合规促发展”。

一、2026年北京核心税收新政解读（筹划前提，必吃透）

税务筹划的核心前提的是“吃透政策、精准适配”，尤其是北京税收新政更新快、征管严，若对政策理解偏差、遗漏关键细节，不仅无法实现降负，反而可能触发税务风险。结合2026年北京税务工作会议精神及最新落地政策，91财税资深财税团队，拆解4项与北京企业息息相关的核心新政，重点解读政策细节、北京征管特殊要求及筹划切入点，全程贴合实操，拒绝空洞解读，助力企业精准把握政策红利。

（一）小微企业税收优惠新政（覆盖北京80%中小微企业，重点适配）

2026年，国家延续并优化小微企业增值税、企业所得税优惠政策，北京结合本地征管实际，进一步明确优惠享受条件、申报流程，相较于往年，核心调整集中在“优惠范围扩大、申报简化、核查精细化”三个方面，是北京中小微企业筹划的核心抓手。

1.新政核心内容：增值税方面，增值税小规模纳税人，月销售额15万元以下（季度销售额45万元以下）免征增值税，延续3%征收率减按1%征收政策，执行期限至2027年12月31日；同时，北京试点“小规模纳税人增值税一键申报”，简化申报流程，减少人为填报误差。企业所得税方面，小微企业应纳税所得额低于300万元的，按5%税率缴纳企业所得税（取消分段计税，统一按5%执行），相较于25%的基本税率，降幅达80%；同时，小微企业实际缴纳的印花税、房产税、城镇土地使用税，可按50%幅度减征，优惠可与其他减免政策叠加享受。

2.北京征管特殊要求：需重点注意，北京对小微企业的认定实行“精准核查”，严禁“虚假认定”——企业需同时满足“从业人数≤300人、资产总额≤5000万元、应纳税所得额≤300万元”三个条件，且从业人数需包含在职、兼职、临时人员，但临时人员需提供合规劳务凭证，否则不计入从业人数核算；资产总额需按季度平均额核算，严禁年末突击调整资产总额规避认定标准。此外，北京税务部门依托大数据，对小微企业优惠享受情况实行“动态监控”，若企业连续两个季度不符合小微企业条件，将取消优惠资格，并追回已减免税款。

3.筹划切入点：对于符合条件的北京小微企业，优先享受增值税、企业所得税、地方税种减免优惠，重点规范从业人数、资产总额核算，留存相关凭证（如劳务合同、资产台账）；对于接近小微企业认定标准的企业（如从业人数310人、资产总额5200万元），可通过合理拆分业务、优化人员结构（如剥离非核心兼职人员）、规范资产核算，精准适配小微企业认定标准，享受优惠政策。

4.91财税实操支撑：针对多数北京小微企业“不懂认定标准、不会规范核算、申报易出错”的问题，91财税安排资深会计1对1对接，协助企业核查小微企业认定资格，梳理从业人数、资产总额核算难点，规范相关凭证留存；申报期内，协助企业完成增值税一键申报、企业所得税优惠备案，全程把控申报细节，避免因填报错误、备案不及时，错失优惠或触发核查风险；对于接近认定标准的企业，定制针对性优化方案，确保精准适配政策，合法享受优惠。

（二）研发费用加计扣除新政（科技型企业核心红利，北京加码支持）

2026年，国家进一步提升研发费用加计扣除比例，北京结合科技创新中心定位，对科技型企业、高新技术企业加码支持，明确研发费用归集范围、核算要求，同时简化备案流程，是北京科技型企业、制造业企业税务筹划的核心重点，也是91财税服务的核心优势领域之一。

1.新政核心内容：制造业企业、科技型中小企业研发费用加计扣除比例提升至100%（全覆盖，无行业限制补充），非制造业企业研发费用加计扣除比例提升至75%；研发费用归集范围进一步扩大，新增“研发过程中发生的差旅费、会议费、专家咨询费”可按实际发生额的80%计入研发费用加计扣除；委托境外研发费用，加计扣除比例由80%提升至100%，但需满足“境外研发费用占总研发费用比例≤50%”的要求。此外，北京对高新技术企业、中关村示范区科技型企业，额外给予“研发费用加计扣除超额部分，按10%给予财政补贴”，进一步降低企业研发成本。

2.北京征管特殊要求：北京对研发费用加计扣除的监管，重点集中在“归集规范、凭证真实、项目合规”三个方面——研发费用需按研发项目单独建账、精准归集，严禁将非研发费用（如办公费、招待费）混入研发费用；研发项目需完成立项备案（市级或区级科技部门备案），未备案项目的研发费用，不得享受加计扣除；委托研发需提供委托研发合同、付款凭证、研发成果报告，境外委托研发还需提供境外机构资质证明，否则无法享受加计扣除。同时，北京推进“研发费用加计扣除与高新认定数据联动核查”，高新企业研发费用归集需与高新认定要求一致，避免数据脱节触发稽查。

3.筹划切入点：科技型企业、制造业企业，优先规范研发项目立项备案、研发费用单独建账，精准归集可加计扣除的研发费用，最大化享受加计扣除优惠；对于有境外研发业务的企业，合理控制境外研发费用占比，规范留存相关凭证；高新技术企业、中关村科技型企业，同步申请研发费用加计扣除与财政补贴，双重降低研发成本；非科技型、非制造业企业，可通过优化研发投入、梳理研发项目，适配科技型中小企业认定标准，享受100%加计扣除比例。

4.91财税实操支撑：91财税拥有专业的科技型企业财税服务团队，熟悉北京研发费用加计扣除新政及征管要求，全程协助企业开展筹划工作——协助企业完成研发项目立项备案，规范研发费用单独核算体系，明确归集范围，剔除不合规费用；协助企业整理研发费用相关凭证（如人员工资、设备折旧、委托研发合同等），确保凭证真实、合规；申报期内，协助企业完成研发费用加计扣除申报、备案，对接税务部门，及时解决申报过程中的疑问；对于高新技术企业，同步协助企业对接科技部门，申请研发费用财政补贴，确保红利全额落地；同时，协助企业完成研发费用与高新认定数据的衔接，规避联动核查风险。

（三）北京地方专项税收优惠（区域+行业适配，精准拿取本地红利）

除国家统一税收优惠外，北京结合各区域发展定位（如中关村示范区、北京经开区、通州城市副中心等），出台多项地方专项税收优惠政策，针对性扶持重点行业、重点区域企业，这类优惠针对性强、红利力度大，但政策细节多、适配难度高，多数企业因不了解政策，错失红利，91财税依托本地资源优势，全程协助企业对接适配。

1.重点区域专项优惠（核心适配）：

（1）中关村国家自主创新示范区：入驻企业，符合条件的技术转让所得，年营业额500万元以下免征企业所得税，超过500万元的部分，按15%税率缴纳；研发费用加计扣除比例在国家基础上，额外提升10%（即制造业、科技型中小企业达110%）；高新技术企业、科技型中小企业，可享受“房产税、城镇土地使用税全额减免”，执行期限至2028年。

（2）北京经济技术开发区：先进制造业企业，企业所得税按15%税率缴纳（不分规模）；购置研发设备、生产设备，可享受“设备投资额的10%抵减企业所得税应纳税额”，且可与研发费用加计扣除叠加享受；跨境电商企业，免征增值税、消费税（符合海关监管要求）。

（3）通州城市副中心：现代服务业、文化创意产业企业，年纳税额超过500万元的，按地方财政留存部分的30%-50%给予财政返还；新入驻企业，免征前3年房产税、城镇土地使用税；小微企业，额外给予增值税减免额度（月销售额20万元以下免征）。

2.重点行业专项优惠（核心适配）：

（1）文化创意产业：北京文化创意企业，广告服务、设计服务增值税可按6%税率缴纳（一般纳税人），且可享受“文化事业建设费减征50%”优惠；符合条件的文化创意产品出口，免征增值税、消费税，同时给予出口退税优惠。

（2）绿色低碳产业：新能源企业、节能环保企业，购置环保设备，可享受“设备投资额的10%抵减企业所得税应纳税额”，且环保设备折旧可加速折旧（最低折旧年限缩短至3年）；光伏发电、风力发电企业，增值税即征即退50%，企业所得税减按15%缴纳。

（3）现代服务业：物流企业，大宗商品仓储用地，城镇土地使用税按50%减征；人力资源服务企业，劳务派遣服务可选择简易计税方法（征收率5%），降低增值税税负；软件企业，增值税超3%部分即征即退，企业所得税“两免三减半”（第一年、第二年免征，第三年至第五年按12.5%缴纳）。

3.北京征管特殊要求：地方专项优惠实行“备案制+核查制”，企业需在享受优惠前，向企业所在区域税务部门、相关主管部门（科技局、商务局等）完成备案，未备案不得享受优惠；备案材料需真实、完整，包括企业资质证明、业务合同、纳税凭证等，严禁虚假备案；地方财政返还类优惠，企业需按要求提交年度纳税证明、业务开展证明，否则将停止返还剩余款项，并追回已返还资金。

4.91财税实操支撑：91财税深耕北京本地财税服务，熟悉各区域、各行业专项优惠政策细节及备案流程，协助企业精准适配政策——结合企业注册区域、所属行业，免费评估可享受的地方专项优惠，梳理备案要求及所需材料；协助企业整理备案材料，规范填写备案表格，对接区域税务部门、相关主管部门，完成优惠备案，确保顺利享受优惠；对于财政返还类优惠，协助企业提交年度复核材料，跟进返还进度，确保返还资金足额、及时到账；同时，全程把控政策适配风险，避免因区域政策调整、备案不规范，错失红利或触发稽查。

（四）社保公积金与个税联动新政（规避隐性风险，降低用工税负）

2026年，北京进一步规范社保公积金征管，推进“社保公积金基数与个税工资薪金联动核查”，明确社保公积金基数上下限（上限为北京上年度职工月平均工资的300%，下限为北京最低工资标准），严禁“社保公积金基数与个税工资薪金脱节”“虚假申报社保基数”等行为，这也是北京企业容易忽视的税务风险点，同时也是用工税负筹划的重要切入点。

1.新政核心内容：北京社保公积金基数实行“一年一核定”，企业需按职工上年度月平均工资，如实申报社保公积金基数，基数不得低于下限、不得高于上限；职工个税工资薪金所得，需与社保公积金缴费基数、劳动合同约定工资一致，严禁“低基数缴社保、高工资报个税”或“高基数缴社保、低工资报个税”；同时，北京试点“社保公积金与个税数据联网”，自动比对异常数据，异常企业将被重点核查。此外，个人所得税专项附加扣除进一步优化，新增“3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准提升至每月2000元”“住房贷款利息专项附加扣除期限延长至30年”，可进一步降低职工个税负担，间接降低企业用工成本。

2.北京征管特殊要求：北京对社保公积金与个税联动核查的力度极大，重点排查以下三类异常情况：一是社保公积金缴费基数与个税工资薪金差异超过20%，且无法提供合理说明；二是企业部分职工未缴纳社保、公积金，或虚假申报缴费基数；三是劳动合同约定工资与个税工资薪金、社保公积金缴费基数不一致。一旦排查出异常，企业需限期整改，补缴社保公积金及滞纳金，同时面临罚款，情节严重的，将被列入税务失信名单。

3.筹划切入点：企业需规范社保公积金基数申报、个税申报，确保社保公积金缴费基数、个税工资薪金、劳动合同约定工资一致，规避联动核查风险；合理利用个人所得税专项附加扣除政策，协助职工完成专项附加扣除申报，降低职工个税负担，提升职工满意度，间接降低企业用工流失率；对于灵活用工企业，规范灵活用工合同、劳务凭证，合理选择计税方式（如劳务报酬计税或经营所得计税），避免因用工方式不规范，触发社保、个税风险。

4.91财税实操支撑：针对北京企业“社保个税联动不规范、隐性风险高”的问题，91财税资深会计全程协助企业规范操作——协助企业核定社保公积金缴费基数，确保与个税工资薪金、劳动合同约定工资一致，梳理差异调整方案，规避异常风险；申报期内，协助企业完成社保公积金申报、个税申报，精准填报专项附加扣除信息，避免填报错误；对于灵活用工企业，定制灵活用工财税规范方案，规范劳务凭证、计税方式，协助企业规避社保、个税风险；若企业被税务部门排查出异常，协助企业整理整改材料，对接税务部门，完成整改，降低罚款、滞纳金损失。

二、北京分行业税务筹划实操方法（精准适配，合规降负）

北京不同行业的企业，经营模式、税负结构、政策适配性差异极大，盲目照搬统一的筹划方案，不仅无法实现降负，反而可能触发税务风险。结合91财税多年服务北京各行业企业的实操经验，拆解6个北京重点行业的税务筹划方法，贴合各行业经营实际，突出实操性、合规性，每一种方法均结合2026年最新新政，融入91财税实操支撑，确保企业能直接落地、规避风险。

（一）北京小微企业（覆盖零售、餐饮、服务等行业）：极简筹划，守住优惠红利

北京小微企业数量众多，多集中在零售、餐饮、生活服务、咨询服务等行业，这类企业的核心特点是“规模小、财税核算不规范、税负压力集中在增值税、企业所得税”，筹划核心是“吃透小微企业优惠政策、规范基础核算、规避简单风险”，无需复杂筹划方案，重点在于政策适配和细节把控。

1.核心筹划方法（可直接落地）：

（1）精准适配小微企业认定标准：梳理企业从业人数、资产总额、应纳税所得额，规范核算方法——从业人数按实际在职、兼职、临时人员统计，留存劳务合同、考勤记录；资产总额按季度平均额核算，避免年末突击调整；应纳税所得额通过合理归集成本、费用，控制在300万元以内，确保享受5%企业所得税税率、增值税减免等优惠。

（2）规范发票管理，享受增值税优惠：小规模纳税人优先开具增值税普通发票，月销售额控制在15万元以下（季度45万元以下），免征增值税；若需开具增值税专用发票，按1%征收率开具，同时规范发票申领、开具、保管流程，严禁虚开发票、转借发票，避免因发票违规，错失增值税优惠或触发稽查。

（3）合理归集成本费用，降低企业所得税：规范成本费用核算，留存相关凭证（如采购发票、费用单据、劳务凭证），将符合条件的成本、费用全额归集，尤其是小微企业容易遗漏的“办公费、差旅费、房租费”等，确保应纳税所得额精准核算，最大化降低企业所得税税负。

（4）享受地方税种减免优惠：按要求完成印花税、房产税、城镇土地使用税减征备案，留存相关纳税凭证，确保享受50%幅度减征优惠，进一步降低税负。

2.常见风险规避：严禁虚假申报小微企业资格（如虚减从业人数、资产总额）；严禁虚开发票、虚增成本费用；严禁“开票不走公账”“私账收款”，北京税务部门对小微企业“私账收款”的稽查力度持续加大，一旦发现，将面临罚款、补缴税款及滞纳金。

3.91财税实操支撑：91财税针对北京小微企业，提供“基础核算+政策适配+风险防控”一站式服务，协助企业规范财务核算，建立简易财务台账；协助企业核查小微企业认定资格，确保精准适配政策；申报期内，协助企业完成增值税、企业所得税、地方税种申报及优惠备案，全程把控申报细节；每月为企业排查税务风险，及时提醒企业规范操作；协助企业整理、留存相关凭证，避免因凭证缺失、核算不规范，错失优惠或触发稽查；针对小微企业“财税人员不足”的问题，提供代理记账服务，全程全包，无需企业费心。

（二）北京科技型企业（高新技术企业、软件企业等）：聚焦研发，吃透专项红利

北京作为科技创新中心，科技型企业数量众多，多集中在中关村示范区、北京经开区，这类企业的核心特点是“研发投入大、高新技术收入占比高、税负压力集中在企业所得税”，筹划核心是“最大化享受研发费用加计扣除、高新技术企业优惠、地方专项优惠”，同时规范研发核算，规避联动核查风险。

1.核心筹划方法（可直接落地）：

（1）规范研发管理，最大化享受研发费用加计扣除：按要求完成研发项目立项备案，建立研发费用单独核算体系，精准归集研发人员工资、研发设备折旧、研发材料采购、委托研发费用等，新增的差旅费、会议费、专家咨询费，按80%归集计入加计扣除；委托境外研发的，控制境外研发费用占比≤50%，规范留存相关凭证，确保享受100%加计扣除比例；同时，对接科技部门，申请研发费用财政补贴，双重降低研发成本。

（2）守住高新技术企业资质，享受15%企业所得税税率：高新技术企业需按要求完成年度备案、火炬年报申报，规范研发费用归集、高新技术收入核算，确保研发费用占比、高新技术收入占比达标；知识产权需及时续期、布局，确保数量、关联度符合要求；若高新技术企业资格即将到期，提前1年准备重新认定材料，确保持续享受15%企业所得税税率，同时享受中关村、经开区等区域的专项优惠。

（3）软件企业专属筹划：软件企业优先申请“软件企业认定”，享受增值税超3%部分即征即退、企业所得税“两免三减半”优惠；研发的软件产品，申请软件著作权，提升知识产权数量，同时可享受“技术转让所得税收减免”优惠；软件企业的研发设备，可享受加速折旧政策，缩短折旧年限，提前归集成本，降低企业所得税。

（4）适配地方区域优惠：入驻中关村、北京经开区的科技型企业，按要求完成备案，享受房产税、城镇土地使用税减免、财政返还等优惠；合理利用区域内的研发扶持政策，申请研发资金补贴，进一步降低研发投入压力。

2.常见风险规避：严禁虚增研发费用、虚假申报研发项目；严禁高新技术收入核算不实，混淆高新技术收入与普通收入；严禁研发费用归集与高新认定数据脱节，触发联动核查；严禁虚假申请软件企业认定、高新技术企业认定，否则将被取消资格，追回已减免税款及补贴。

3.91财税实操支撑：91财税拥有专业的科技型企业财税服务团队，熟悉高新技术企业、软件企业认定标准及财税优惠政策，全程协助企业开展筹划工作——协助企业完成研发项目立项备案、研发费用单独核算，规范归集范围，确保最大化享受加计扣除；协助企业准备高新技术企业、软件企业认定材料，完成认定及年度备案；申报期内，协助企业完成研发费用加计扣除申报、企业所得税优惠备案，对接税务部门、科技部门，及时解决申报过程中的疑问；协助企业梳理高新技术收入，规范核算方法，确保占比达标；每月为企业排查研发费用、高新认定相关风险，协助企业完成火炬年报申报，确保持续享受优惠；同时，协助企业对接区域主管部门，申请研发补贴、财政返还，确保红利全额落地。

（三）北京制造业企业：聚焦成本，适配新政降负

北京制造业企业以先进制造业、高端装备制造业为主，多集中在大兴区、通州区、房山区，这类企业的核心特点是“生产规模大、设备投入多、原材料采购成本高、税负压力集中在增值税、企业所得税”，筹划核心是“利用研发费用加计扣除、设备加速折旧、进项税额抵扣”等政策，规范成本核算，降低税负。

1.核心筹划方法（可直接落地）：

（1）最大化享受研发费用加计扣除：制造业企业研发费用加计扣除比例达100%，需规范研发项目立项备案、研发费用单独核算，精准归集研发人员工资、研发设备折旧、研发材料采购等费用，新增的差旅费、会议费等，按80%归集，确保最大化享受加计扣除，降低企业所得税。

（2）合理利用设备加速折旧政策：制造业企业购置研发设备、生产设备，可选择加速折旧政策（最低折旧年限缩短至3年），提前归集设备折旧成本，降低当期应纳税所得额，缓解企业资金压力；同时，北京经开区先进制造业企业，可享受“设备投资额的10%抵减企业所得税应纳税额”，需按要求完成备案，规范留存设备采购发票、付款凭证。

（3）规范进项税额抵扣，降低增值税税负：制造业一般纳税人，规范原材料采购发票管理，优先取得增值税专用发票，及时认证抵扣进项税额；对于采购过程中发生的运输费、装卸费，取得合规增值税专用发票，按9%税率抵扣进项税额；用于研发的原材料、设备，进项税额可全额抵扣，无需转出；合理选择供应商，优先与一般纳税人合作，确保能取得合规增值税专用发票，提升进项抵扣额度。

（4）规范成本核算，降低企业所得税：按制造业成本核算规范，建立原材料采购、生产加工、成品入库全流程成本台账，精准归集原材料成本、生产加工成本、制造费用等，合理分摊间接成本，确保成本核算真实、准确；对于生产过程中发生的合理损耗，规范留存损耗说明、检测报告，按实际损耗归集成本，避免因成本核算不规范，导致企业所得税多缴。

2.常见风险规避：严禁虚增原材料采购成本、虚抵进项税额；严禁研发设备与生产设备混淆核算，违规享受加速折旧、研发费用加计扣除优惠；严禁生产过程中发生的损耗无合规凭证，虚增成本；严禁“账实不符”，原材料、成品库存与财务账、纳税申报表不一致，触发税务稽查。

3.91财税实操支撑：91财税结合北京制造业企业经营特点，定制针对性筹划方案，协助企业规范成本核算体系，建立全流程成本台账；协助企业梳理研发项目、研发设备，规范研发费用归集、设备折旧核算，确保享受研发费用加计扣除、加速折旧优惠；协助企业规范进项税额抵扣，审核采购发票合规性，及时认证抵扣，避免进项税额遗漏、违规抵扣；申报期内，协助企业完成增值税、企业所得税申报，对接税务部门，解决申报过程中的成本核算、进项抵扣相关疑问；每月为企业排查税务风险，重点核查成本核算、进项抵扣、设备折旧等环节，协助企业规范操作，规避稽查风险；同时，协助企业对接区域主管部门，申请先进制造业专项优惠、财政返还，进一步降低税负。

（四）北京现代服务业（物流、人力资源、咨询等）：优化模式，规范计税降负

北京现代服务业发展成熟，涵盖物流、人力资源、咨询服务、跨境服务等多个领域，这类企业的核心特点是“轻资产、人力成本高、进项税额少、税负压力集中在增值税”，筹划核心是“优化经营模式、选择合理计税方式、吃透行业专项优惠”，规范劳务凭证、发票管理，规避税务风险。

1.核心筹划方法（可直接落地）：

（1）合理选择计税方式，降低增值税税负：一般纳税人可根据自身业务特点，选择一般计税方法或简易计税方法——人力资源服务企业，劳务派遣服务、人力资源外包服务，可选择简易计税方法（征收率5%），降低增值税税负；咨询服务、设计服务企业，若进项税额少，可申请“增值税差额征税”，按差额计算缴纳增值税；物流企业，运输服务按9%税率缴纳增值税，仓储服务可选择简易计税方法（征收率3%），合理拆分业务，降低整体增值税税负。

（2）规范人力成本核算，降低企业所得税：现代服务业人力成本占比高，需规范人力成本核算，留存劳动合同、工资发放凭证、社保公积金缴费凭证，全额归集人力成本；对于灵活用工人员，规范灵活用工合同、劳务凭证，按规定代扣代缴个人所得税，避免因人力成本核算不规范，导致企业所得税多缴或触发个税风险。

（3）吃透行业专项优惠：物流企业，大宗商品仓储用地，按要求完成备案，享受城镇土地使用税50%减征优惠；跨境服务企业，符合条件的跨境咨询、跨境物流服务，免征增值税；咨询服务、设计服务企业，可申请“文化事业建设费减征50%”优惠（若涉及广告服务）；入驻通州城市副中心的现代服务业企业，可享受房产税、城镇土地使用税减免、财政返还优惠。

（4）优化业务模式，提升进项抵扣额度：现代服务业进项税额少，可通过优化业务模式，增加进项抵扣——如咨询服务企业，采购办公设备、软件服务，取得增值税专用发票，按13%、6%税率抵扣进项税额；物流企业，购置运输车辆、仓储设备，取得增值税专用发票，按13%税率抵扣进项税额；人力资源企业，采购服务软件、办公耗材，取得合规增值税专用发票，及时认证抵扣。

2.常见风险规避：严禁虚增人力成本、虚列劳务费用；严禁选择简易计税方法后，违规抵扣进项税额；严禁跨境服务虚假申报，违规享受增值税免征优惠；严禁发票开具与业务实际不符（如咨询服务开具物流服务发票），触发发票稽查。

3.91财税实操支撑：91财税熟悉北京现代服务业财税政策及征管要求，协助企业优化经营模式，选择合理计税方式，测算不同计税方式的税负差异，确保选择最优方案；协助企业规范人力成本核算、灵活用工管理，整理劳务凭证、工资发放凭证，规范代扣代缴个人所得税；申报期内，协助企业完成增值税、企业所得税申报，规范差额征税、简易计税申报流程，避免申报错误；协助企业完成行业专项优惠备案，对接区域主管部门，申请财政返还，确保享受行业红利；每月为企业排查发票管理、计税方式、人力成本相关风险，协助企业规范操作，规避稽查风险；针对跨境服务企业，协助企业梳理跨境服务资质，规范备案材料，确保享受增值税免征优惠。

（五）北京文化创意产业（广告、设计、文创产品等）：依托专项，合规享受红利

北京文化创意产业是重点扶持产业，涵盖广告设计、文创产品研发、影视制作、文化演出等领域，这类企业的核心特点是“创意性强、附加值高、税负压力集中在增值税、企业所得税”，筹划核心是“吃透文化创意产业专项优惠、规范创意研发核算、优化发票管理”，同时规避文化事业建设费相关风险。

1.核心筹划方法（可直接落地）：

（1）享受文化创意产业专项增值税优惠：广告服务、设计服务企业，一般纳税人按6%税率缴纳增值税，可享受“文化事业建设费减征50%”优惠；符合条件的文创产品出口，免征增值税、消费税，同时给予出口退税优惠；文创产品研发企业，可享受研发费用加计扣除优惠（制造业、科技型中小企业100%，其他企业75%），规范研发核算，降低企业所得税。

（2）规范创意研发核算，降低企业所得税：文创企业的创意研发、设计费用，可归集为研发费用，享受加计扣除优惠；需完成研发项目立项备案，建立研发费用单独核算体系，精准归集创意设计人员工资、设计软件采购、创意材料采购等费用，规范留存相关凭证，确保最大化享受加计扣除。

（3）优化文创产品销售模式，降低税负：文创产品销售企业，可选择“线上+线下”销售模式，线上销售符合条件的文创产品，可享受增值税小规模纳税人优惠（若为小规模纳税人）；对于高端文创产品，可通过“定制化销售”模式，合理规划收入确认时间，平衡各季度税负，避免某一季度税负过高。

（4）适配地方区域优惠：入驻通州城市副中心、中关村示范区的文创企业，可享受房产税、城镇土地使用税减免、财政返还优惠；符合条件的文创企业，可申请北京文化创意产业发展专项资金，进一步降低经营成本。

2.常见风险规避：严禁虚增创意研发费用、虚假申报研发项目；严禁广告服务、设计服务违规开具发票，虚增收入或虚列成本；严禁文化事业建设费虚假申报，违规减征；严禁文创产品出口虚假申报，违规享受出口退税优惠。

3.91财税实操支撑：91财税协助北京文创企业，梳理可享受的专项优惠政策，协助企业完成研发项目立项备案、研发费用单独核算，规范归集创意研发、设计费用，确保享受研发费用加计扣除优惠；协助企业完成文化事业建设费申报、减征备案，规范广告服务、设计服务发票管理，避免发票违规；申报期内，协助企业完成增值税、企业所得税、出口退税申报，对接税务部门、文化部门，及时解决申报过程中的疑问；协助企业对接区域主管部门，申请文化创意产业专项资金、财政返还，确保红利全额落地；每月为企业排查税务风险，重点核查研发费用、发票管理、文化事业建设费申报等环节，协助企业规范操作，规避稽查风险。

（六）北京跨境企业（进出口贸易、跨境服务等）：依托新政，规避跨境风险

北京作为对外开放高地，跨境企业数量众多，涵盖进出口贸易、跨境服务、跨境电商等领域，这类企业的核心特点是“业务涉及境外，税负结构复杂、面临跨境税务风险、可享受出口退税等专项优惠”，筹划核心是“吃透跨境税收新政、规范跨境业务核算、规避跨境税务风险”，最大化享受出口退税、跨境服务免税等优惠。

1.核心筹划方法（可直接落地）：

（1）最大化享受出口退税优惠：进出口贸易企业，规范出口业务核算，留存出口合同、报关单、提单、采购发票等相关凭证，按要求完成出口退税申报，确保及时、足额取得出口退税，降低增值税税负；对于跨境电商企业，符合海关监管要求的，免征增值税、消费税，同时享受出口退税优惠；规范出口退税备案流程，避免因备案不规范、凭证缺失，错失出口退税。

（2）享受跨境服务增值税免征优惠：跨境咨询、跨境物流、跨境设计等服务企业，符合条件的，免征增值税；需按要求完成跨境服务备案，留存跨境服务合同、境外付款凭证、服务成果证明等材料，确保享受免征优惠；同时，规范跨境服务收入核算，区分跨境服务与境内服务，避免混淆核算，触发税务风险。

（3）规范跨境业务核算，规避税务风险：跨境企业需建立跨境业务单独核算体系，区分境内、境外收入、成本、费用，精准核算跨境业务税负；对于境外所得，按要求完成企业所得税申报，享受“境外所得抵免”优惠，避免双重征税；规范外汇结算流程，留存外汇结算凭证，确保外汇结算与业务实际一致，规避外汇监管、税务稽查双重风险。

（4）适配北京跨境企业专项优惠：北京经开区跨境电商企业，可享受“增值税、消费税免征”“财政返还”等优惠；跨境服务企业，入驻中关村示范区的，可享受企业所得税15%税率优惠；规范备案流程，确保享受相关优惠。

2.常见风险规避：严禁虚假出口、虚假申报出口退税；严禁跨境服务虚假备案，违规享受增值税免征优惠；严禁境外所得未申报企业所得税，规避双重征税；严禁外汇结算与业务实际不符，触发外汇监管、税务稽查双重风险；严禁跨境业务核算不规范，境内、境外收入、成本混淆。

3.91财税实操支撑：91财税拥有专业的跨境财税服务团队，熟悉跨境税收新政、出口退税流程、外汇监管要求，协助北京跨境企业开展筹划工作——协助企业规范出口业务核算，整理出口退税相关凭证，完成出口退税申报、备案，跟进退税进度，确保退税足额、及时到账；协助企业完成跨境服务备案，整理备案材料，规范跨境服务收入核算，确保享受增值税免征优惠；协助企业核算境外所得，完成企业所得税申报，享受境外所得抵免优惠，规避双重征税；规范跨境业务单独核算体系，区分境内、境外收入、成本，规避核算风险；协助企业对接海关、税务部门、外汇管理部门，及时解决跨境业务中的财税、外汇相关疑问；每月为企业排查跨境税务风险、外汇风险，协助企业规范操作，规避稽查风险；同时，协助企业对接区域主管部门，申请跨境企业专项优惠、财政返还，进一步降低税负。