根据最新政策整理，以下为当前中国较为活跃且返税比例较高的税收洼地地区，但需注意：税务政策正在规范调整中，部分园区已停止返税政策或提高门槛。以下信息仅供参考，实际政策请以当地税务部门最新规定为准。

一、高返税比例地区（增值税/企业所得税返税）

1. 长三角返税高地（政策稳定、返税比例高）

案例：某制造业企业年纳税500万元，增值税返还可达212.5万元（按地方留存50%计算），企业所得税返还60万元，综合税负降低超50%。

2. 京津冀返税地区

3. 海南自贸港（政策红利集中释放）

4. 边疆经济特区（长期优惠）

二、个体户税收优惠园区（针对无票收入、居间费等）

个体户税收优惠类型

重要提示：大额个体税点更高，监管更严，需确保业务真实。

三、外贸税收园区（跨境业务专用）

优势：注册无需租赁场地，政府提供全程注册服务；可办理国内银行开户，自由收款；报关时用个体户报关，委托有资质公司代理。

四、2025年"利企税惠"新政亮点

2025年11月颁布的"利企税惠"新政，以园区返税为核心亮点：

增值税返税比例：普遍提升至30%-50%，重点扶持产业可达40%-60%

企业所得税返税：重点产业可达40%-60%

返税周期："当月交税、次月到账"

适用范围：从国家级高新区、自贸区扩展至省市级园区，小微企业年营业额50万元以上即可

特殊激励：有专利或研发投入的，返税比例额外加5%-10%

五、风险提示与合规建议

政策风险：根据审计署2024年报告，55个地区违规或变相返还税收225.08亿元，多地已清理废止违规政策。

合规要求：

业务必须真实，避免"空壳公司"操作

选择政策连续稳定5年以上的园区

确保能提供完整的业务合同、资金流水等证明材料

政策趋势：

2025年"利企税惠"新政已明确要求"严格落实税收法定、税制统一原则"

2026年将更严格规范税收洼地政策，部分园区可能已不再适用

重要提醒：税收洼地本质是地方政府招商引资手段，但随着全国统一大市场建设推进，税务政策将更加规范统一。企业应将重点放在提升自身核心竞争力，而非过度依赖税收优惠。

六、选择建议

小微企业：优先选择湖北、江西的定率征收园区（年利润500万内，综合税率1%）

高增值税企业：安徽芜湖、江苏徐州、江西赣州的返税园区（增值税返40%-45%）

跨境业务：江苏外贸税收园区（综合税率0.8%）

高净值人群/高管：江苏、山东个税返还园区（个税返还25%-30%）

温馨提示：税务筹划应以合法合规为前提，建议咨询专业税务师，避免因政策变动导致返税无法到账或面临税务风险。

注：以上信息是91财税基于2026年最新政策整理所得，但税收政策变化较快，具体实施请以当地税务部门最新规定为准。企业应将经营重点放在提升核心竞争力上，税收优惠只是辅助手段，而非企业发展的根本。