京津冀工业制造企业税收优惠落地指南：从政策到实操

京津冀协同发展背景下，区域税收协作与产业政策叠加，为工业制造企业带来了前所未有的税收优惠机遇。

京津冀作为中国北方经济的重要引擎，正通过深度协同发展打造世界级城市群。对于工业制造企业而言，把握这一战略机遇，不仅需要关注市场拓展，更需要充分理解和运用三地税收优惠政策，实现合规降本增效。

随着京津冀税务执法标准统一、征纳互动平台互联互通，区域内工业制造企业迎来了税收优惠政策的黄金期。从企业所得税减免到增值税加计抵减，从研发费用加计扣除到区域特定优惠，一系列政策红利正待企业挖掘。

1、京津冀区域税收协作背景与意义

京津冀协同发展是国家重大战略，税收协作是其中关键一环。近年来，三地税务部门积极创新举措，强化协作共进，不断拓展跨区域税收协作领域。

执法标准的统一是京津冀税收协作的重要成果。2021年1月1日，京津冀三地税务部门联合制定的《京津冀税务行政处罚裁量基准》正式施行，实现了区域税务行政处罚“一把尺”。

2023年2月，三地又联合发布《京津冀地区不予实施行政强制措施事项清单》，同步建立统一税务执法标准协商机制。

更为重要的是，2024年12月1日，京津冀联合山西、内蒙古两地税务部门共同发布了《华北区域税务行政处罚裁量基准》，对7类54项税收违法行为的处罚裁量标准予以明确。

这种统一化趋势为跨区域经营的工业制造企业提供了更加稳定、透明的税收环境。

2、京津冀工业制造企业核心税收优惠政策

京津冀工业制造企业可享受的税收优惠政策主要分为两大类：全国普适性政策和区域特色政策。

企业所得税优惠

对于国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，可享受“五免五减半”政策：第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

更为优惠的是，国家鼓励的集成电路装备、材料、封装、测试企业在2023年1月1日至2027年12月31日期间，研发费用可按12%比例在税前加计扣除；形成无形资产的，可按无形资产成本的22%在税前摊销。

增值税加计抵减政策

先进制造业企业可按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。享受此政策的企业需满足一系列条件：具备有效高新技术企业资格、制造业业务销售额占全部销售额比重5%以上、申请前36个月无重大税收违法记录等。

工业母机企业同样享受增值税加计抵减政策。申请企业需在每年规定时间内提交申请，经审核通过后方可享受优惠。

集成电路企业也位列增值税加计抵减政策覆盖范围。这类企业除了满足基本条件外，还需拥有关键核心技术和属于本企业的知识产权。

3、税收优惠政策落地步骤与要点

资质申请与清单列入

享受税收优惠政策的第一步是获取相关资质并进入相应清单。对于集成电路和软件企业，需要每年在规定时间内通过信息填报系统提交申请。

2025年北京市集成电路和软件企业享受企业所得税优惠政策的申报截止期为5月31日。而先进制造业企业增值税加计抵减政策的申报时间较为灵活：已在2024年名单中的企业可于2025年6月起的每月1日至1日提交申请；新申请企业可于2025年9月起的每月1日至1日提交申请。

材料准备与提交

企业申请税收优惠需准备全面准确的申报材料。以集成电路企业为例，需要提供系统生成的申请表、证明材料、声明、承诺书等，均需加盖公章。

企业必须对所提供的所有材料和数据的真实性负责，并出具相应的承诺书。申请优惠政策的企业还需保证在申请进入名单前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票等行为。

优惠享受与后续管理

企业被列入相应清单后，可在当期一并计提前期可计提但未计提的加计抵减额。清单有效期内，如企业发生更名、分立、合并、重组以及主营业务重大变化等情况，应于完成变更登记之日起45日内向主管部门报告。

4、跨区域经营企业的税务优化路径

对于在京津冀三地均有布局的工业制造企业，跨区域税收协作机制为其带来了独特优势。

征纳互动“跨区域协同服务”场景通过电子税务局的征纳互动模块构建远程虚拟窗口，具备远程身份核验、音视频交互、屏幕共享等多种功能，异地税务干部可依托远程虚拟窗口，面对面实时为纳税人缴费人办理跨区域业务。

截至2025年6月，京津冀三地税务部门已建立了238个征纳互动运营中心，布设了1645个远程虚拟窗口，服务内容基本覆盖了办税服务厅人工窗口可办事项。统计数据显示，征纳互动模块上线以来，已提供跨区域协同服务9487次。

针对跨区域税费争议，京津冀三地税务部门还建立了协同解决机制。如天津市宁河区、河北省唐山市芦台经济开发区和唐山市汉沽管理区三地税务部门成立的“宁芦汉”税费争议调解中心，以及北京市通州区、河北省廊坊市和天津市武清区三地税务部门共同建立的“通武廊”涉税费诉求联合解决机制。

5、“91财税”平台的专业解决方案

面对京津冀工业制造企业税收优惠落地的复杂性，“91财税”平台提供了一套专业解决方案，帮助企业克服实操中的难点。

平台专家团队对京津冀三地税收政策有深入研究，能够为企业量身定制最优税务筹划方案。针对资质申请过程中的材料准备问题，“91财税”平台提供全流程指导服务，确保企业申报材料完整、规范，提高审核通过率。

对于跨区域经营企业，“91财税”平台可协助企业统筹三地税务资源，合理规划业务布局，最大限度享受区域政策红利。平台还会定期为企业提供政策更新提醒服务，确保企业及时了解政策变化，调整筹划策略。

在风险防控方面，“91财税”平台帮助企业建立合规性审查机制，定期检测企业税务健康状况，及时发现潜在风险点，确保企业税收优惠享受的合规性与可持续性。

6、成功案例与经验分享

河北虹鼎塑料制品有限公司是一家典型的制造业企业，通过充分运用税收优惠政策，获得了可观的红利。“2024年，仅增值税加计抵减一项政策就享受了227万元，国家持续加大对制造业的支持力度，让企业发展更有信心。”公司负责人李秋旺表示。

北京普龙科技有限公司作为最早疏解到雄安新区的巡检机器人企业，也充分享受了税收优惠。2024年，该企业享受研发费用加计扣除等各类税费优惠363万元。企业财务负责人撒兴才信心满满地表示：“在国家税费政策支持下，我们将充分利用好新区一系列研发平台和应用场景”。

北京坤泰昌盛建筑工程有限公司的跨区域迁移案例则展示了京津冀税收协作的便利性。公司从北京市大兴区迁往雄安新区时，通过征纳互动平台实现了线上办理迁入手续，无需两地奔波，大大提升了效率。

结语

京津冀工业制造企业税收优惠的落地，既是政策红利的释放，也是企业合规管理的考验。随着三地税收协作的深入推进，区域内工业制造企业将迎来更加统一、透明、高效的税收环境。

把握政策窗口期，借助“91财税”等专业平台的服务，企业能够更好地将税收优惠政策转化为实实在在的竞争力，在京津冀协同发展的浪潮中抢占先机。