91财税为您提供国家鼓励产业税收优惠政策全面解析（2025年版）
一、国家鼓励类产业目录
根据最新政策，国家鼓励类产业主要包括以下三类：
《产业结构调整指导目录(2024年本)》中的鼓励类产业
2024年修订版共352条鼓励类条目，新增"智能制造""农业机械装备""数控机床""网络安全"等行业大类及相关领域有利于产业优化升级的条目。
《鼓励外商投资产业目录》中的产业
按最新修订版本执行，涵盖高新技术产业、现代服务业等重点领域。
西部地区新增鼓励类产业
按省、自治区、直辖市分列，适用于相应地区生产经营的内资企业，如：
重庆市：富硒特色农林产品开发、虚拟现实(VR)等文化旅游装备研发制造、精密加工产业技术开发等10类产业
新疆：农林牧渔草产品开发、绿色煤化工产品研发、超深层油气勘查开发等19类产业
二、主要税收优惠政策
（一）企业所得税优惠
申请高新技术企业
减按15%税率征收（标准税率25%）
认定条件：研发费用占比≥5%、高新技术产品收入≥60%、科技人员占比≥10%等
研发费用加计扣除
一般企业：按实际发生额的120%加计扣除
制造业企业：150%加计扣除
集成电路/工业母机企业：220%摊销
小微企业优惠
年利润≤100万部分：实际税负2.5%
100-300万部分：实际税负5%
（二）增值税优惠
软件产品
增值税实际税负超过3%部分即征即退
需取得《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》
制造业企业
购进设备、材料等进项税可按10%加计抵减应纳税额
新能源产业
风力发电增值税即征即退50%
（三）其他税种优惠
环保设备投资：投资额10%抵免所得税
资源综合利用：即征即退政策
节能服务公司：合同能源管理项目"三免三减半"
三、2025年新调整政策
研发费用加计扣除
比例从100%提升至120%（制造业150%）
预缴期（7月、10月）即可申报，加速资金回流
个人所得税专项附加扣除
3岁以下婴幼儿照护费用：每月1000元→2000元
大病医疗限额：8万元→12万元
新增"银发照护"扣除：赡养80岁以上老人每月额外扣除2000元
小微企业"六税两费"
资源税、城建税等6税及2费减半征收（2023-2027年）
四、区域性特殊政策
| 区域 | 政策内容 | 适用条件 | 有效期 |
|---|
| 海南自贸港 | 鼓励类企业减按15%税率 | 实质性运营的旅游业、现代服务业、高新技术企业 | 2020-2025 |
| 粤港澳大湾区 | 前海/横琴特定产业15%税率 | 现代物流、科技服务、文旅会展等 | 长期 |
| 西部地区 | 鼓励类产业企业15%税率 | 主营业务收入占比≥70% | 至2030年
|
五、重点产业专项优惠
人工智能产业
投资税收抵免额度提高至20亿新台币（台湾地区）
首版次软件销售总额20%奖补（内蒙古，最高300万）
新能源产业
分布式光伏发电：免收可再生能源电价附加等4项基金
新能源汽车：免征车辆购置税至2025年底
集成电路产业
线宽小于65nm企业：特殊税收优惠清单管理
关键原材料生产企业：进口税收优惠政策
六、政策执行要点与案例
常见问题
产品常规升级≠研发活动（某企业被调减1080万扣除额）
主营业务收入占比不达标（某公司补税1493万+滞纳金）
虚假归集研发费用（某企业补税60.1万元）
申报建议
建立研发项目立项书和辅助账
保存完整凭证备查（期限10年）
关注行业限制（如房地产企业不可享受研发加计）
